【家族境內外財富傳承之通盤規劃案例及常見信託法、稅法等問題之考量】，林恆鋒合夥律師(理律法律事務所)

游律分享：

【商業活動就是用我的美好換你的美好，律師替當事人做法律規劃後，為他餘生帶來人生的最美好】

　　個人資產規劃整體規劃estate planning，透過遺產規劃三大工具（遺囑、(遺囑)信託、保險）之外，我們可以更宏觀地看「家族」、「家族企業」如何做資產規劃，特別是家族內可以增加運用生前贈與、控股公司(即閉鎖性公司型態)、財團法人作為資產規劃工具，這樣的家族事業架構下，股權傳承又是如何與個人資產整體規劃，委託人不但可以掌握主導權，還可以達到家族企業永續經營目的，形成以「信託」為核心的家族企業傳承規劃。

　　進行資產規劃的時候，若是探詢律師的法律服務時，開口就問報價，然後告訴律師問過其他律師相同項目的報價，這樣各自、單次地選擇律師絕非上策，而且很容易花錢，又沒辦法找到適合自己最佳利益的律師。就像生病就會找自己的醫生一樣，不論是診所或大型醫院，每個人身邊都會需要醫療專業，熟悉的醫生不是因為便宜，而是他對自己有一定的熟悉度，瞭解體質以及經常會發生的病況，不但可以減省對話時間，有更高的機會對症下藥。

　　每個人或許多少都有境外、境內動產及不動產資產，管理資產的成本除了稅賦，還要將專業顧問群納入考量。一旦境外資產涉及跨境諸如香港或新加坡或BVI律師、以及跨業例如會計師以及其他地政專業的，需要有自己信任的專屬律師(personal legal counsel)統一窗口去協調溝通，然後由專屬給予反饋，提供符合本人最適方案的法律建議。

#專業律師懂得依據法律、引導思考

　　天底下不會有兩個人的資產狀況完全相同，因此相關的法律諮詢是客製化的，而且需要有律師隨時從旁協助引導思考，告訴你甚麼樣的情況底下有法律風險，需要特別處理，處理之前需要確認本人意願，才能提出符合或盡量貼近本人心中的藍圖的法律方案。專屬律師是可以發揮帶領思考，引發討論作用的專業。

#從遺囑到雙層信託契約架構(Whole Contract Scheme)

　　通常，會從「遺囑」開始規劃並撰寫，有人來不及寫完便離開，有人可以寫完遺囑，又再繼續做「(雙層)信託」規劃，設立PTC, Private Trust Company,受託公司(受託人為自然人時受限於壽命，而無法達成永續目的)，搭配專業受託公司進行監督，建置家族企業永續經營，以信託為核心的規劃方式，優點在於期間「永續」，建置「控制權」、「受益權」、「經營管理權」三者區別的契約架構，依據子孫意願分配利益或權利，從而有效減低日後糾紛發生。

#遺囑規劃進階版，從個人到家族

　　此時，原本遺囑當作備用，或者用作減省國外遺囑認證(Probate)的冗長程序，這才是實務上把律師運用地恰到好處的法律風險管理方法。至於原本遺囑需要部分撤回、更新，或是直接另訂新遺囑，又是另外需要諮詢律師以及公證人專業的法律問題了。

#Devote Today, YU LEAD Tomorrow

#力譽專業、信任保障