【協助客戶設立境外信託實際經驗分享】，陳敬宏初級合夥律師(理律法律事務所）

游律分享：

【商業活動就是用我的美好換你的美好，律師替當事人做法律規劃後，為他餘生帶來人生的最美好】

       國內囿於我國信託法令規定，相較於國外（境外信託、又稱海外信託）較為受限，因此，若是客戶同時具有海內外資產，便是區分為：國內做一套信託，在國外再去做不同程度靈活的安排（例如雙層信託架構），蓋因不同國家司法管轄權與準據法不同，法令規章與商事習慣也各不相同。

       律師對於客戶形同 #個人法律顧問（in-person leading legal counsel），通常客戶不瞭解法律，對於自身資產的掌握程度不高，手邊沒有整理一份完整的資料，僅憑個人記憶，又對於法律只有粗淺，聽任身邊朋友或是理專單向意見，沒有去核實對於自身的可適用性，面對外文文件只知道簽名（司法實務上本人親簽文件難以舉反證推翻，發生爭議時何處言委屈）。

        此時，顯示出律師擔任個人法律顧問的重要性，規劃境內外資產，涉及諸多法律規定包括民法、商事法（公司法、證交法、商業會計法）、遺產稅贈與稅法、所得稅法、信託法，以及保險法等相關領域，當然最重要的還有語言能力，法律加上英文，成為客戶處理涉外事務時的雙重障礙，若律師瞭解法律且嫻熟英文，可以陪同客戶與「跨境專家」接洽，引導客戶思緒，解譯客戶的真正需求，規劃處理事務的先後順序，向跨境專家提出 #需求清單(Term Sheet) ，才是替客戶有系統地進行境內外資產整體的合理安排方式。

        信託的優點，跟 #生前贈與 同樣(1)不受特留分限制、(2)享有稅負好處，特定情形下可緩繳稅捐，以及(3)透過提早規劃財產的(分年)移轉，可以累積一筆為數頗豐的金額，靈活運用做為 #投資 本金，對此，不但生前利己、生後利人，透過信託還可以做到，提早與子孫溝通，在領 #平安書之後，從棺材中伸出一隻手延續生前意志，讓子孫無從爭執，安樂富足，此與 #遺囑 僅在人離開之後生效，子孫尚且爭議被繼承人真意，當然以透過#信託 作為資產傳承工具提早規劃為佳。

        值得注意的是， #信託做為資產傳承工具，是屬於相對複雜的方法，需要客製化信託契約條款，以及與受託人(公司)協商日後可執行方式，若擔憂作業時間會耽誤，此期間的人、事、資產即將產生變化，仍可以先簽立 #遺囑，做為基本保障，確保個人意志先以書面方式留存，而且日後想要更改內容，也隨時可以再重新訂立遺囑。

#Devote Today, YU LEAD Tomorrow

#力譽專業、信任保障